卖股票的收入怎么填增值税（公司买卖股票收益交增值税吗）

关于股票增值税的处理及个税申报，以下是我的回答：

一、买卖股票的增值税处理

自营改增后，买卖股票应按照金融服务中的金融商品转让来缴纳增值税。具体的销售额计算方式为：卖出价扣除买入价后的余额。对于一般纳税人，适用税率为6%，而对于小规模纳税人，适用3%的征收率。金融商品的买入价可以选择加权平均法或移动加权平均法进行核算，一旦选择，36个月内不得变更。

二、个人所得税的申报

1. 个人买卖股票：根据现有政策，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，暂不征收个人所得税，但在个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，也暂不征收。

2. 企业买卖股票：若企业开设证券账户进行股票交易，其投资收益需要缴纳企业所得税。

三、关于公司账户买卖股票的税务问题

公司账户买卖股票的收益需要交纳企业所得税。股息收入，包括企业分给股东的利润，都需要交纳所得税。对于上市公司股票，由于其不属于金融商品，因此股份转让不属于增值税征税范围。

四、上市公司股票增值税问题

对于上市公司股票的转让，无论是个人还是单位，都不需要缴纳增值税。这是由于股份不属于金融商品，因此其转让不属于增值税的征税范围。

对于股票交易中的增值税和个人所得税问题，需要按照金融服务的相关规定进行处理，并根据不同的主体（个人或企业）进行相应的税务申报。在操作时，建议咨询专业的税务人员以确保合规性。关于金融商品转让业务的税务规定深化解读及案例分析

随着金融市场的繁荣发展，金融商品转让业务的税务问题逐渐受到关注。《营业税暂行条例》及其后续相关政策对于金融商品转让的税务处理做出了明确的规定。本文将对这些规定进行深入解读，并结合实际案例进行分析。

关于金融商品转让的营业额计算，《营业税暂行条例》以卖出价减去买入价后的余额为营业额。国家税务总局在公告中扩大了适用主体，不再按股票、债券、外汇等四大类划分，统一归为“金融商品”。对于不同品种金融商品买卖出现的正负差，可以在同一个纳税期内相抵，按盈亏相抵后的余额计算营业税。

在实际操作中，有几个问题需要注意。首先是如何确定金融商品的买入价和卖出价。虽然政策延续性使得我们可以参考之前的文件，但企业需要根据实际情况选择加权平均法或移动加权平均法进行核算。选择后，这些方法在36个月内不得变更。

关于缴纳的增值税能否退税的问题。在同一会计年度内，企业买卖金融商品发生先盈后亏情形时，已缴纳的增值税能否退税并未明确规定。这对于企业而言是一个实际问题。例如，按月申报的一般纳税人，在2016年10月买卖股票盈利200万，12月买卖股票亏损300万，那么税款所属期10月份已缴纳的增值税能否退还？对此，税务机关一般认为不能退税。

关于股权与股票的问题也值得关注。有限公司在股份制改造后，股权变为股份，符合条件的可以上市。上市后，上市前的股份变为股票。对于单位在限售股解禁后转让的，到底转让的是股权还是股票，如何征税，税企之间存在争议。以两面针案例为例，国家税务总局认为单位转让股改限售股应当征收营业税，但对买入价的确定存在分歧。对于上市前取得的限售股，如果发生送转情形，买入价如何确定也是一个待解决的问题。对此，国家税务总局的53号公告提供了明确的买入价确定方法。

总局对于公司上市过程的整体构想，明确区分了上市前、上市时、上市后三个阶段。在上市前的股权阶段，由于其尚未转化为金融商品，不在增值税的征税范围内。而当公司成功上市，股份转变为股票，成为金融商品时，便需要纳入增值税的征税考量。其中，成本价（买入价）的确定至关重要，通常依据发行价（如新股限售股）等方法进行界定。

值得注意的是，相关文件如53号文，主要解决了股改限售股、新股限售股和重组限售股的买入价确定问题，但对于定增限售股的买入价确定尚未涵盖。在实际操作中，定增限售股与重组限制股在某些情况下会有重叠，这时应参照53号文的规定来确定买入价。53号文存在一定缺陷，例如新股限售股在解禁期间发生送、转股的情况。在此情况下，若仅以股票发行的发行价作为买入价，显然不合理。因为在送、转股的计算过程中，应对发行价进行相应的调整，否则可能导致纳税人应交增值税的数额不准确。

增值税的金融商品买入价与所得税的成本口径也存在差异。在所得税中，成本遵循历史成本计量原则，包括购入时发生的相关税费（不含增值税）。

关于股票税费计算，买卖股票（包括基金、权证）的具体费用因营业部而异。不同的营业部会有不同的佣金比例，极少数营业部还会收取每笔的委托（通讯）费。交易佣金通常是买卖股票金额的0.1％－0.3%。由于存在每笔最低佣金和印花税等费用，投资者在交易时需要注意交易成本的控制。例如，由于每笔最低佣金为5元，投资者在交易时需要考虑佣金比率，大致计算出每次交易的股数比较合算。对于买进股票后的卖出策略也需要进行精细计算，以确保盈利。在交易过程中，投资者应注意有关最低佣金和过户费的规定。网上交易系统提供的成本价仅作参考，具体的交易明细和资金情况可以在第二天的“历史成交”或“交割单”栏目中查看。

投资者在进行股票交易时不仅需要关注市场动态和股票走势，还需要对交易费用有清晰的认识和合理的规划，以确保投资效益最大化。