养老保障如何补短板？ 专家建议8%个人账户划入第二支柱

随着人口老龄化趋势的加剧，我国现有的养老金体系面临诸多挑战。近日，养老金融蓝皮书指出，未来养老金缺口巨大，现有养老金体系存在结构性缺陷。如何补齐养老保障短板成为重要议题。为此，专家们提出将个人账户划入第二支柱的建议。

中国的养老保障体系由三支柱构成：基本养老保险、企业年金（职业年金）和个人储蓄养老保险。其中，基本养老保险作为第一支柱，旨在给退休人员提供最低养老保障。目前这一支柱的压力过大，面临着替代率下降和缴费缺口等问题。相比之下，第二支柱和第三支柱的发展相对滞后。

蓝皮书总编董克用表示，应对现有制度进行优化完善，尽快构建中国特色的三支柱养老金体系。他建议将个人账户并入第二支柱，和企业年金、职业年金等合并成为准强制性的私人养老金。这样可以将养老负担从第一支柱转移到第二支柱，以减轻基本养老保险的压力。还需要通过税收优惠等措施加快发展第三支柱。

对于第二支柱的发展滞后问题，参与蓝皮书撰写的胡继晔教授表示，未来养老金制度改革的重点应放在发展第二支柱和第三支柱上。他认为，虽然第二支柱有税收优惠，但由于其自愿参与而非准强制性的特性，导致其发展速度并不快。建议将个人账户做实，并与年金合并为第二支柱。

人社部数据显示，企业年金覆盖率较低，仅为基本养老保险的6.36%。对此，专家们认为需要将个人账户做实，不再被挪用。现在缴纳的个人账户资金不应再被挪用；对于曾经被挪用的部分，需要归还。这样能够提高第二支柱的吸引力，鼓励更多的人参与其中。

专家建议通过优化现有养老金体系、发展第二支柱和第三支柱、做实个人账户等措施来补齐养老保障短板。只有这样，才能应对人口老龄化带来的挑战，确保老年人的生活质量。还需要、企业和个人共同努力，共同承担起养老责任。关于个人账户的充实问题，我们有几种可行的途径。基本养老保险仍有剩余，其中部分原本就是个人账户的资金。通过国有资产划拨，将一部分国有资产转入个人账户，增加其资金实力。对于涉及1997年以前的部分人群，他们的基本养老保险大多被视为视同缴纳，这部分人群可以通过财政或其他途径逐步实现个人账户的充实。

我们常常会思考，做实个人账户在第一支柱与第二支柱之间有何不同？我国的基本养老保险长期以来采用的是“社会统筹与个人账户相结合”的统账制度。这一制度的初衷在于结合社会统筹和个人账户的优势，实现稳定预期和“多缴多得”。在实际操作中，个人账户存在空账运行且一直被借支的问题。如果在第一支柱做实，两个账户之间仍有联系，无法完全避免被借支的问题。社会统筹属于现收现付制，而个人账户则是积累制，两种性质不同的制度应该加以区分。

对此，专家胡继晔和董克用持有相似的观点。第一支柱的8%个人账户具有强制性，如果并入第二支柱，可以适当降低比例，从而减轻雇主成本。第二支柱的准强制性建立也为第一支柱公共养老金缴费率的下降预留了空间。

当前，职工基本养老保险缴费比例为28%，年金部分为12%，合计收入用于养老的比例高达40%。专家表示，将个人账户与年金合并为第二支柱后，可以统一设定一个相对较低的费率，这不仅能减轻企业的用工负担，还能提高第二支柱的养老金替代率水平。通过税收优惠等方式，我们可以大力发展第三支柱，使三大支柱并行发展，共同承担养老金替代率水平。

董克用建议，三大支柱的替代率水平应达到433或442的比例较为合理。其中，第一支柱应保证在40%-45%的替代率水平，起到基本养老保险的兜底作用，让收入较低的群体无后顾之忧。我们也应该注意到，第二支柱和第三支柱的发展对于整体养老金体系的稳健运行也至关重要。通过多种途径并行发展三大支柱，我们可以建立一个更加完善、更加可持续的养老金体系。