财政补贴收入 企业拿到政府补贴补助还要交税吗？

解读财政补贴收入与税务：增值税和企业所得税的考量

在企业的运营过程中，财政补贴的税务处理一直是关注的焦点。关于企业在获得财政补贴时是否需要缴纳增值税和企业所得税，政策上经历了一些变化，并衍生出丰富的内涵。

一、增值税方面的考量

关于财政补贴收入是否需要缴纳增值税，政策上确实有所变动。在《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年国家税务总局公告第3号）中明确指出，纳税人取得的中央财政补贴不属于增值税应税收入，因此不征收增值税。这一政策从2013年实施至2019年底。如果财政补贴与所销售的商品、服务、无形资产和不动产的收入或数量直接挂钩，那么这些补贴收入就需要按照规定计算和缴纳增值税。

这一政策的逻辑在于，与收入或产品数量相关的补贴被视为一种特殊的额外成本，应纳入收入中缴纳增值税。这对某些行业，如新能源汽车行业，产生了巨大影响，补贴政策的变化将从原本不需要交税转变为需要交税。但值得注意的是，疫情期间许多与企业销售收入和数量无关的补贴，企业在获得这些补贴时并不需要缴纳增值税。

二、企业所得税方面的考量

根据《企业所得税法》的规定，所有收入来源，无论其性质，都应缴纳企业所得税。企业在疫情期间领取的各种补贴，一般情况下应计入会计核算中，并正常申报缴纳企业所得税。

有一种例外情况，那就是财税[2011]70号文规定的企业从县级以上人民财政部门和其他部门取得的财政资金。如果符合特定的条件，这些资金可以被认定为非应税收入，从应纳税所得额中扣除。这些条件包括：企业提供特定的资金调拨文件、财政部门或其他分配资金的部门对资金有特殊的或具体的管理要求，以及企业应当分别核算资金和发生的费用。

非应税收入与免税收入有所不同。如果是企业所得税的免税收入，可以在正常纳税前扣除相应的成本。但如果是非应税收入，则不能在企业所得税前扣除相应的指定用途支出。这意味着非应税收入在企业所得税制度之外运作。

摘要

1. 财政补贴收入如果与产品或服务的数量或收入挂钩，需要缴纳增值税；否则，不需要缴纳增值税。

2. 符合特定条件的财政补贴可以认定为非应税收入，从而不需要缴纳增值税，但这些收入不能在企业所得税前扣除。不符合条件的财政补贴则需要正常计算并缴纳企业所得税。企业在处理财政补贴时，应深入了解相关税务政策，确保合规操作，避免不必要的税务风险。