挂牌股年报审计凸显九问题 监管多管齐下堵漏会所质控

在新三板企业年报披露工作中，扮演着第一道审核关卡的会计师事务所面临着前所未有的挑战。全国中小企业股份转让系统监事长邓映翎曾公开表示，目前具备资格审计上市公司、挂牌公司的会计师事务所数量不足，却要应对大量的审计任务，供需矛盾突出。在此背景下，2016年年报披露工作暴露出了一系列问题。

针对这些问题，监管层发布了《会计监管风险提示第6号新三板挂牌公司审计》报告，指出各会计师事务所在年报审计工作中存在的不足。一位接近监管层人士透露，部分会计师事务所为了抢占市场，忽视了业务质量控制，导致审计质量控制不到位，执业质量偏低。报告详细列举了包括审计项目质量控制在内的九项问题。

随着监管层的重视程度的不断提高，对会计师事务所的监管也愈发严格。监管层人士强调，各家会计师事务所应提高并完善新三板挂牌公司审计项目质量控制。除了发布风险提示报告外，监管层还召集了各家机构进行审计培训工作。在培训中，有关负责人强调了诚信是执业的根本和生命线，并指出监管层将利用执业记录影响促进规范执业。对于被认定为虚假报告、存在重大遗漏的审计报告，相关机构要负法律责任。一些公司已开始更换审计机构，表明监管力度正在不断加强。

值得注意的是，近期国内大型会计师事务所瑞华、立信接连被罚，这也呼应了监管层的表态。这些大型机构在被证监会处罚后，市场开始警醒。新三板审核要求在提高，特别是在财务报告方面，企业和投资者对年报的准确性和完整性要求越来越高。对此，东北证券新三板研究中心负责人付立春表示：“这两家的案例给市场提了一个醒，监管力度加强是必然的。”在这样的背景下，会计师事务所必须重视提高自身的审计质量和服务水平，以确保在新三板的激烈竞争中立于不败之地。企业也需要加强对会计师事务所的评估和选择，确保审计工作的准确性和独立性。