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考点1基金资产估值的原则及方法 1）基金管理人是第一估值责任人， 2）基金收益分配后基金份额净值不能低于面值， 考点4封闭式与开放式基金的利润分配 封闭式基金的利润分配 1）封闭式基金的收益分配， （2）因不可抗力或其他形式致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时， （3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变， 3）分红方式现金分红和分红再投资转为基金份额，应对个人投资者征收个人所得税。

估值方法及估值团队的建立等具体估值事项由管理人负责， 4）封闭式基金只采用现金分红（封闭式基金份额不会变化，由基金管理人对外公布，股权的股息、红利收入， 2.投资者买卖基金的税收 1）机构投资者买卖基金的税收对机构投资者，而对买入交易不再征收印花税 3）所得税（不征收）