非居民个人股权转让（股权转让是否需要评估）

居民企业向非居民转让股权的企业所得税申报问题

根据《企业所得税法》和国税发〔2009〕3号文的有关规定，非居民企业在境内取得股权转让所得应当缴纳企业所得税。其中，股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。对于居民企业向非居民转让股权的情况，企业所得税的申报与缴纳应遵循源泉扣缴的原则，以支付相关款项的义务单位为扣缴义务人。扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业应于到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。被转让股权的境内企业在变更税务登记时，需将股权转让合同复印件报送主管税务机关备案。

非居民企业之间在境外转让境内企业的股权，其税务处理与居民企业向非居民转让股权的情况类似。依然需要遵循源泉扣缴的原则，由取得所得的非居民企业或其代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。在此过程中，被转让股权的境内企业应积极协助税务机关进行税款的征缴。

关于个人股权转让成本的确定，一般按照平价转让或以净资产折算的方式计算。对于非居民企业股权转让是否要收土地增值税的问题，答案是不需要。因为土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及其地上的建筑物和附着物，并不包括股权转让。

至于股权转让是否需要评估和交易税，股权转让不需要土地评估和交易税。如果双方对股价达成一致，就可以直接进行股权转让。但如果双方约定以评估股价为基础确定转让价格，那么就需要进行资产评估。在公司的股权转让过程中，只有国有股权转让需要进行净资产评估。

关于股权转让需要交的税费，主要包括印花税和个人所得税。购买股权的人需要按照成交价格缴纳印花税，而出售股权的人则需要就其差额缴纳个人所得税。股权转让过程中产生的其他费用如交易费需另行支付，但这部分费用不能用于抵扣所得税。印花税是在签订转让合同后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，凭完税证去工商局办理股权变更手续。而股东出让股权时，公司权益一般不变动，因此企业无需缴纳所得税。