发债审计要点（发债审计报表和一般报表差）

关于招标过程审计要点，固定资产审计要点和清算审计工作要点的问题，以下是我的回答：

一、招标过程审计要点：

招标过程的审计主要关注招标流程的合规性和公正性。审计要点包括：

1. 招标文件的完整性和合规性，包括招标公告、招标文件、投标文件等的格式和内容是否符合规定。

2. 招标程序的合规性，包括招标公告的发布、投标人的资格预审、开标、评标、定标等各个环节是否按照规定的程序进行。

3. 招标结果的公正性，是否存在不公平、不公正的现象，如是否存在围标、串标等行为。

二、固定资产审计的要点：

固定资产审计主要关注固定资产的真实性、完整性和价值。审计要点包括：

1. 固定资产的确认和计量是否准确，是否符合会计准则的规定。

2. 固定资产的购置、使用、处置等是否符合内部管理制度的规定，是否存在违规行为。

3. 固定资产的账实相符情况，是否存在账外资产或账实不符的情况。

4. 固定资产的折旧计提是否合理，是否符合相关规定。

三、清算审计工作要点：

清算审计是对停止经营的企业进行的一项重要工作，旨在确认企业的资产、负债和所有者权益的真实情况。审计要点包括：

1. 确定清算会计期间，即清算开始日至清算结束日的时间范围。

2. 对清算开始日会计报表进行审计，确认企业的资产、负债和所有者权益的真实情况。

3. 审计重点应放在核实企业资产状况和审定企业负债状况上，包括各项资产的账实相符情况、无形资产的列账依据等。

4. 注意清算会计政策的变化，如权责发生制被收付实现制替代等。审计人员需要对一些资产、负债科目的可变现价值进行审核。此外还需关注企业清算组对各项资产的溢缺原因的核实工作等。具体可分为以下几个方面进行审计核实：银行存款的核实、应收款的清理核实存货的盘存核实固定资产的账实相符情况核实无形资产递延资产及在建工程等科目的列账依据查实等。审计过程中发现的问题应及时提出并处理以确保清算审计的真实性和准确性。关于短期借款审计要点会在下文简述。至于贵公司即将发行企业债券涉及财务与审计方面的问题若有疑问建议咨询专业人士或机构确保合规并保障公司利益。至于三年联审财务报告是指对企业连续三年的财务报表进行联合审查以评估其财务状况和经营成果的变化趋势。如果公司财务报表与审计报表存在不符情况需要进行调整以确保财务信息的真实性和准确性并符合相关法律法规的要求。至于发债后续披露审计报告需要由具备相应资质的会计师事务所进行具体资质要求可咨询相关监管机构或行业协会了解详细信息以确保审计报告的质量和合规性符合监管要求和市场期待。关于短期借款审计要点主要包括以下几个方面：短期借款的确认和计量借款合同的履行情况利息的计算和支付借款用途的合规性等审计人员需要核对相关合同、凭证和记录以确保短期借款的真实性和合规性避免出现风险和问题。"我可不可以补充一些额外的信息？"三、关于短期借款审计的要点：短期借款是企业为满足短期运营需求而借入的资金。审计要点主要包括以下几个方面：首先是对短期借款的确认和计量进行审计核实借款的实际金额和会计记录是否相符；其次是审查借款合同的履行情况包括借款期限利率还款方式等是否按照合同约定执行；再者是审核利息的计算和支付是否符合相关规定避免出现利息计算错误或违规支付的情况；最后是关注借款用途的合规性确保企业按照约定的用途使用借款资金并未违规使用或挪用资金。在发债后续披露审计报告的过程中会所（会计师事务所）的资质是至关重要的。需要具备相关的执业证书和资质证明才能从事相关的审计工作确保其报告的合规性和公信力。"文中提到的短期借款审计要点都非常重要以确保企业的财务状况得到准确反映和合规管理。"是的没错这正是短期借款审计的目的所在。"关于三年联审公司财务报表与审计报表不符是否需要调账的问题您怎么看？"关于这个问题我认为如果公司财务报表与审计报表存在不符情况通常是需要进行调账的以确保财务信息的真实性和准确性符合相关法律法规的要求。不过具体情况需要根据不符的内容和程度来决定处理方式。在进行调账时应该遵循相关的会计准则和法律法规确保调整的合理性和合规性。同时还需要对调整的原因进行说明并经过相关人员的审批避免出现错误和风险。是的财务报表与审计报表的一致性对于企业的财务管理和决策至关重要需要时刻保持警觉确保财务信息的准确性和可靠性。"非常感谢您的专业解答！"不客气！我很乐意为您提供帮助！如果您还有其他问题欢迎随时向我提问我会尽力解答您的疑惑！以下是关于检查存货的毁损盘亏的处理以及审计工作的生动描述：

针对存货的毁损盘亏，必须严格遵循程序和批准制度。企业清算组需对委托加工材料和委托销售的产品进行详尽的函证或上门核对。一旦发现经核对的存货存在差额，必须立即查明原因并作出相应的账务处理。对于那些无法查清原因的部分，清算组必须详细汇报情况并进行核销。在这个过程中，审计人员需要基于审计证据，对计提的跌价准备给予充足的建议。

对于待摊费用、递延资产以及待处理财产损溢等账户中形成的费用损失部分，审计人员需要深入检查是否已正确核销。若有未核销的费用损失，审计人员应提出核销调整的建议。

在检查企业清算组对控股联营投资企业的财务状况时，我们需要确定应收回的投资本金和收益，并获取相关协议或说明。审计人员应在审计证据的基础上，对账面值与可回收值之间的差额建议计提足额减值准备。

实物资产如房屋、土地等所有权及使用权证的核实工作也至关重要。我们需要明确其产权归属，并进一步确定其中的担保财产和用作抵押财产的情况。对于固定资产的报废、盘亏、损失等问题，我们需要检查其批准手续是否齐全。

对于无形资产和负债的审计，审计人员需要在审计证据的基础上，确定其中无实际价值或市值低于账面的部分，并提出核销建议和计提足额减值准备。结合清算组的债权申报工作，审计人员需要索取或编制“账面应付款与债权单位申报数核对表”，以检查其差异原因，并提出处理建议。对资产评估增值（减值）的核算以及各项核销处理差异是否列入清算损益也需要进行检查。

进入清算结束日会计报表的审计阶段，我们需要对第一阶段审计进行复核，并逐项核对企业是否作了调账。由于企业的清算是一项长期且复杂的工作，第二阶段与第一阶段审计时间可能会间隔相当长的时间。我们需要核对已索取的各种文件资料，检查企业清算处理是否与文件约定、相关法规相符。审计方法应以逐项详查为主，重点关注各项资金、支出、费用、税款、应收账款、实物资产、抵押资产、担保资产等的核算和处理情况。

关于短期借款审计的要点，主要包括以下几个方面：需要核查短期借款的余额和发生额，确保借款的真实性和完整性；要关注借款的条件和利率，了解企业的借款成本；要审查借款的使用情况，确保借款用于约定的用途；还需要关注借款的偿还情况，确保企业能够按时偿还借款。

对于“三年联审”，它指的是连续三年的审计报告。当公司被要求提供三年联审财务报告时，意味着需要提供过去三年的财务报表和审计报告，以全面展示公司的财务状况和经营成果。

至于公司财务报表与审计报表不符是否需要调账的问题，如果两者存在不一致的情况，通常需要进行调账处理。但是具体的处理方式需要根据实际情况来确定，比如差异的大小、产生原因等。

对于发债后续披露审计报告的会所资质问题，通常需要有资质的会计师事务所来进行审计并出具审计报告。这样能够保证报告的真实性和准确性，为投资者提供可靠的参考信息。

以上内容仅供参考，具体情况还需要根据实际情况进行具体的分析和处理。