计提基金（计提的发展基金如何使用）

关于基金管理费、事业发展基金、水利基金等相关内容的解读与账务处理

一、基金管理费

基金管理费是每日计提的，具体按“上一日该基金的总净值管理费率/365”的公式计算。计提后，费用进入基金账户，每月初的2个工作日内支付给管理人。投资者看到的基金每日份额净值已经扣除了包括管理费在内的各种费用。这意味着，只有在投资者持有基金期间，才会收取管理费，不持有基金则不收取。

二、事业发展基金

事业发展基金的计提比例由章程决定，一般约为30%。计提后，该基金主要用于大规模的社会福利事业，聚集社会资金以自愿方式用于为全人类的明天服务。此类基金由法人为主体的体系模式筹集资金，能够筹到的资金高于其他非营利机构，具有适应新的社会需要和时代变化的可持续发展能力。事业发展基金还推动了公民社会的发展，将分散的公民意志、公民意愿集中起来，推动公民社会的进步。

三、水利基金

至于水利基金的计提和账务处理，如果水利基金是地税附带征收的税费，那么应直接记入营业税金及附加，而不是管理费。如果是单独交的，则直接作为费用处理。

四、会计分录

对于水利建设基金的会计分录，无需计提，直接借：管理费用，贷：银行存款。

五、专用基金的管理与使用

专用基金是事业单位按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、科技成果转化基金等。这些基金的管理原则包括先提后用、专设账户、专款专用。各项专用基金必须根据规定的开源渠道在取得资金以后才能安排使用，各种专用基金都要按规定用途和使用范围安排开支。

六、发展基金买固定资产分录

使用提取的发展基金购买固定资产时，会计分录为：借固定资产，贷银行存款。借盈余公积-企业发展基金，贷盈余公积-一般盈余公积。

七、事业基金与专用基金的理解

事业基金主要针对于事业单位，是非限定用途的净资产，分为一般基金与投资基金。而专用基金则是企业为专门用途按规定从成本、费用或实现的利润中提取的各项基金，用于补偿固定资产损耗、扩大生产经营、职工福利等。简而言之，事业基金是事业单位用于投资扩大收益的基金，而专用基金是企业用于日常运行的基金。