强化事中事后监管 构建声誉约束机制

近日，证监会通报了关于2019年度对审计与评估机构进行的全面检查情况。此次检查行动于3月6日展开，旨在确保资本市场的财务信息质量。作为资本市场的财务信息质量“看门人”，审计和评估机构扮演着至关重要的角色。

在去年的检查中，证监会对2家审计机构、1家评估机构实施了全面检查，同时对多个审计和评估项目进行了专项和专题检查。其中，全面检查主要针对规模较大或质量问题频发的机构，专项检查则主要针对存在多方线索反映或执业风险集中的项目，而专题检查则聚焦于市场关注度高、业务风险突出的领域。

从检查结果来看，虽然审计和评估机构在加强内部治理和质量控制方面取得了一定成效，但仍存在一些问题。针对这些问题，证监会依法对相关的审计机构和评估机构采取了行政监管措施，包括出具警示函、责令改正和责令公开说明等，并将涉嫌违法违规的项目移交稽查处理。

值得一提的是，新证券法自今年3月1日起正式实施，取消了审计、评估机构从事证券服务业务的资格审批，改为备案管理。在此背景下，证监会向即将进入资本市场执业的审计、评估机构提出了郑重提示，要求他们高度重视证券业务风险，严格遵守法律法规和监管要求，加强内部管理，确保项目执业质量。

证监会表示，资本市场是以信息披露为核心的市场，而财务信息是其中最基础、最重要的信息。审计和评估机构在提升资本市场财务信息质量方面扮演着不可替代的角色。为了进一步强化事中事后监管，证监会将加大监督检查力度，同时积极构建声誉约束机制、发布执业机构诚信信息，并研究分类评价机制、坚持分类监管。

证监会还将督促审计、评估机构归位尽责，努力构建优胜劣汰的良性执业生态。这不仅有助于提升资本市场的财务信息质量，也有助于增强投资者对市场的信任度。在未来，证监会将继续加强与相关部门的合作，共同推动资本市场的健康发展。