深交所年报审查工作重点关注五风险

本报记者 昌校宇报道

随着上市公司年报披露进入高峰期，深交所致力于通过深化交流服务、夯实中介责任以及立足科技监管，推动提高上市公司年报披露质量，实现“给投资者一个真实、透明、合规的上市公司”的目标。

聚焦五大突出风险，深交所的年报审查工作一直是履行一线监管职责的“重头戏”。通过年报审核对上市公司质量进行“体检”，旨在推动上市公司质量提升。为了尽早识别风险并做好应对，深交所针对性地制定了年报审查工作方案。

首要关注的是业绩真实性。2020年是全面施行新收入准则和退市新规的第一年，深交所将重点聚焦易于操纵利润、规避退市指标相关事项，对财务造假行为保持“零容忍”的从严监管态势。在年报审查中，将深入挖掘违规占用担保的相关线索，大力推动存量占用清偿和担保解除。

除此之外，公司治理规范性、资产减值准备计提、重组标的资产整合与业绩承诺履行情况也是年报审查的五大风险之一。在年报审查过程中，深交所将重点关注公司治理的有效性，以及资产减值确认的合理性。对于受疫情影响延长标的资产业绩承诺期或适当调整承诺内容的并购重组项目，以及收购标的业绩未达标或精准达标等情形也将予以关注。

在深化交流服务方面，深交所通过提前做好重点事项提示、积极开展年报披露培训以及优化年报披露及事后审查系统等方式，指导协助上市公司做好年报编制及披露相关工作，以提高信息披露质量。通过强化中介机构监管能力、压实中介机构责任、加强持续监管和强化市场培育等措施，督促会计师事务所勤勉尽责、审慎执业，充分发挥资本市场“看门人”的作用。

深交所围绕年报审查工作，不仅加强了监管力度，也提供了全方位的服务和指导，旨在确保上市公司年报的真实、透明和合规，为投资者提供一个值得信赖的上市公司形象。通过聚焦五大风险、深化交流服务以及夯实中介责任，深交所将继续努力推动上市公司年报披露质量的提升。深交所会计专业咨询委员会成立及科技监管强化：提升监管效能的新篇章

随着资本市场的日益繁荣和复杂，深交所始终致力于提高其自律监管的专业性和权威性。为此，在2020年11月，深交所组织成立了第一届会计专业咨询委员会。该委员会汇聚了26名业内顶尖的会计与审计专家，为深交所涉及的重大会计、审计问题提供咨询意见，进一步强化自律监管的专业性。

不仅如此，去年底深交所成立了会计监管部，专注于加强对中介机构的监管工作。这一举措体现了深交所对于会计行业规范操作的决心和信心。

深交所对聘任会计师的公告格式进行了修订，引导上市公司合理选聘会计师事务所，并提高了透明度。对于个别高风险公司临时改聘存在风险的会计师事务所的情况，深交所及时跟进，发函询问变更原因，并对会计师的专业能力进行考量。

在风险排查方面，深交所更是丝毫不懈怠。针对存贷双高、大额商誉、异常财务指标、会计处理争议、年底突击交易等迹象的公司，深交所向年审会计师发出关注函，提醒其注意风险并勤勉履职。

值得一提的是，深交所还督促会计师对上市公司的一些重点事项，如主营收入扣除事项、资金占用清偿及违规担保的解决情况等，认真履行核查义务，并出具专项核查意见。

进入科技监管时代，科技力量已成为深交所提升监管效能的重要武器。针对当前的监管形势与任务要求，深交所于2018年8月自主开发了“企业画像”监管系统。此系统坚持“边使用、边优化”的原则，不断优化完善系统功能，实现科技与业务的融合。

据了解，自2020年以来，“企业画像”监管系统的三期建设正在加速推进。新系统加大了公司风险监测等新模块的建设，建立了一套基于多个维度精准识别风险的分类监管评价体系。对年报审查、重组审查等已有模块功能进行了升级，结合监管实践修改或新增了大量触发规则，从六大维度构建标签体系，大幅提高监管效能。

通过成立会计专业咨询委员会、强化中介机构监管、修订公告格式、强化风险排查以及立足科技监管等一系列举措，深交所展现出了在提升自律监管工作的专业性和权威性方面的决心和实力。这不仅为投资者提供了更加透明、规范的资本市场环境，也为行业的健康发展注入了新的活力。