年报出不来 审计师安永又选择辞任！这家银行到底怎么了？辞任函

锦州银行年报“难产”的背后

停牌两个月后，锦州银行（股票代码：00416.HK）的2018年年报依然未能如期发布。正当人们关注之时，该行的审计师发生了更替。原审计师安永辞任，新的审计机构国富浩华（香港）会计师事务所已走马上任。直到该行去年业绩公布之前，该行走将继续停牌。

业内普遍认为，锦州银行年报的“难产”与其真实不良贷款的认定和计提方案有着直接关联。原审计师安永在辞任函中明确指出，他们在审计过程中发现银行向机构客户发放的某些贷款实际用途与信贷文件描述不符。安永要求提供额外的证明文件，以证明客户偿还贷款的能力及贷款的实际用途。锦州银行与安永在这一问题上并未达成一致。

据了解，去年城商行不良率上升较快，部分重点城市的非上市城商行不良贷款率抬升是行业整体不良上行的主因。在银行业不良认定趋严的背景下，部分城商行不良率上升的现象背后，区域分布也呈现出“北高南低”的态势。

回溯***进展，锦州银行在今年4月1日公告延迟发布2018年年报并停牌。两个月后，年报仍然未能发布，审计师却已经更换。安永在辞任函中详细阐述了其辞任原因，指出在与锦州银行就处理某些未完成事项所需的文件范围未能达成一致，导致无法完成截至2018年12月31日止年度的审计程序。随后，锦州银行决定委任国富浩华（香港）会计师事务所为新任审计机构。

锦州银行股份有限公司自1997年成立以来，已发展成为一家具有相当规模的银行，并于2015年12月在香港联合交易所挂牌上市。其股权结构较为分散，没有持股5%以上的股东。截至2018年6月末，第一大股东为荣成华泰汽车有限公司，持股比例4.68%。

对于年报“难产”的症结，业内普遍认为关键在于审计和锦州银行在真实不良贷款的认定和计提方案上存在分歧。随着新金融工具会计准则的生效和监管要求的加强，逾期90天以上的贷款均需纳入不良，锦州银行的不良风险逐渐暴露。这也引发了市场对锦州银行未来发展和业绩的广泛关注。

曾经，一些城商行和农商行在不良贷款确认上有些宽松，认定口径存在不足。这种情况正在发生改变。随着监管对不良认定的严格化，这些银行开始面临严峻的挑战。

以吉林银行为例，最近的年报显示，去年资产规模下滑，净利润大幅下降，风险资产占比上升，不良率攀升。与此锦州银行的情况也不乐观，逾期贷款和不良贷款的余额都在增加，不良率提升。这些银行都受到了宏观经济不确定因素的影响，客户经营出现困难。

不仅如此，一些非上市城商行的不良指标数据也在恶化，区域性关联关系明显。环渤海地区的银行，如吉林银行、大连银行和河北银行，都出现了不良率攀升、拨备覆盖率下滑的情况。这些银行的逾期90天以上不良贷款口径认定也在趋严，给它们带来了较大的不良资产核销压力，净利润增速也大幅下滑。

银行业整体在2018年资产质量方面呈现向好趋势，但分化格局加剧。大型银行和农商行的不良贷款率下降，而城商行则继续上升较快。值得注意的是，一些城商行的不良率大幅抬升，如富滇银行、宁夏银行和青海银行的不良率都超过了3%。这种趋势使得拨备金额增大，拉低了当期净利润。

面对这种情况，银行需要加强对不良贷款的认定和管理。监管部门也需要加强对银行资产质量的监控和评估，确保银行的风险得到合理控制。只有这样，银行才能在竞争激烈的市场环境中保持稳定发展。同时对于区域性银行而言，需要深入研究区域性金融风险的特征和趋势，制定针对性的风险管理策略。

随着监管政策的不断升级和宏观经济环境的变化，银行业面临着越来越严峻的挑战。银行需要加强自身风险管理能力的提升，确保资产质量稳定的同时实现可持续发展。全国银行业不良率现状

年末之际，我们关注到全国银行业不良率的一些新动态。尽管东北、西部以及环渤海区域的银行业不良率已经出现同步持平或有所下降的态势，但置于全国范围内来看，部分区域的不良率仍然高企。

以山西省为例，其银行业连续两年实现不良“双降”，去年不良率虽然降至3.04%，同比减少了0.47个百分点，但相较于其他区域，其不良率依然处于相对较高的位置。与此吉林地区银行业的不良率更是高达4.28%，甘肃的银行业金融机构不良率更是达到了惊人的5.04%。

一位来自华东地区券商的资深银行保代人士向我们透露，由于历史情况等多种原因，部分银行在认定不良贷款时口径并不严格。按照监管要求，必须真实暴露不良，进行计提或核销。这对部分城市商业银行和中小银行的影响尤为显著。从区域角度来看，江浙沪一带的银行资产质量相对较好，相较于中西部、东北等地区有着一定的优势。

这位专业人士也提醒我们，不能简单地将不良率的上升视为风险信号和银行资产质量的下滑。事实上，不良率的上升更多的是因为认定口径的变化。从长远来看，银行业的这一“挤水分”过程，有利于行业的稳健长足发展。我们应当透过财务数据深入了解背后的真实情况，不被表面的数据所迷惑。

最终，我们期待银行业能够在严格监管和自身努力下，实现更加稳健的发展，为经济社会发展提供强有力的支撑。

（文章来源：券商中国）